河南内审工作资讯
第5期
（总第36期）
河 南 省 审 计 厅
内部审计指导监督处 2023年9月25日
强化条线管理 增强监督合力
切实提升内部审计监督效能
多年来，河南省农村信用社审计部在省审计厅的指导帮助下，在省联社党委的坚强领导下，着力强化条线管理，认真履行审计监督职责，切实增强监督效能，坚决守牢风险防范底线，为服务全省农信社稳健发展做出了积极贡献。
一、强化顶层审计，着力健全审计工作体制机制
（一）健全审计工作体系。省联社党委高度重视审计工作，不断强化党领导审计工作的体制机制，成立了以党委书记、理事长为主任的审计委员会，加强对审计领域重大工作事项的总体布局和统筹协调，有效发挥其总揽统筹审计工作职能，保障审计职责充分履行。此外，明确全省各级审计部门的工作职责和工作运行机制，着力构建上下贯通、步调一致、协同高效的审计监督体系，形成全系统审计工作“一盘棋”。
（二）加强审计制度建设。省联社自成立以来，陆续出台多项制度，从审计体系建设、审计质效提升、审计信息化管理等方面搭建起审计管理体系的“四梁八柱”。尤其是近两年，将制度建设摆在条线管理的首要位置，结合新时代审计工作业务发展需要，组织专人对制度进行系统梳理、反复研究、认真修订，持续做好制度废改立。在充分借鉴省审计厅和其他商业银行相关制度的基础上，结合工作实际，重新梳理了制度框架体系，力求各项制度相辅助成、有效管控、利于执行，为全省农信社审计工作开展提供有力支撑。
二、加强业务指导，着力提升审计工作质效
（一）坚持系统观念，做好全省审计工作的统筹谋划。省联社坚持问题导向，加强对全省审计工作的统筹安排，针对制约审计工作高质量发展的堵点、痛点、难点、卡点，每年制定审计工作要点，明确各级审计工作重点，并通过年度工作会议对年度重点工作进行具体安排和部署，为全省农信社审计工作开展提供基本遵循。
（二）统筹审计资源，做好省联社行业审计项目。科学制定审计计划，聚焦监管要求、省联社中心工作和主要风险点，在充分征求监管部门和省联社相关部室意见建议的基础上，形成年度审计项目计划，将审计资源向问题多、风险大的资金信贷业务等重点领域倾斜，有效实现审计监督由合规审计向风险导向审计转变。
（三）聚焦项目管理，有力提升审计项目质量。对审计项目质量实施全流程控制，做足审前准备，认真制定方案，靶向性筛选被审计单位，统筹安排审计人员，精心组织审前培训，做细审计实施方案，优化审计组织方式，严格责任分工，规范审计查证，把好质量关口，确保审计项目高质量开展。
（四）重视审计统计分析，确保对外报送质量。扎实做好省审计厅要求开展的内部审计统计工作，省联社加强对全省审计发现问题的梳理分析，规范统计口径和填报标准，并采取线上培训等方式指导行社规范填报统计报表，逐级认真审核审查，确保报送的统计报表内容完整、数据准确、格式规范、及时高效。
三、强化科技支撑，着力推进信息化建设
（一）建好审计管理信息系统。省联社牵头审计管理信息系统开发建设和后期改造，持续优化系统功能、丰富审计模型、更新系统内容，做好系统监测维护工作，保障系统各项功能正常运行。同时，采取在线答疑、专题培训、重点指导等方式，开展全省农信社审计管理信息系统使用辅导工作，推动系统运用。
（二）强化非现场审计运用。坚持把非现场审计作为开展现场审计的前置程序，以审计管理信息系统为依托，做好疑点筛选、信息查询、对比验证等工作，帮助现场审计及时发现潜在的风险隐患和违规问题线索，初步构建“集中分析、发现线索、分散核查、系统研究”的数字化审计方式，实现非现场审计与现场审计的有机结合，切实提高审计的针对性和时效性。
四、注重协同联动，着力推动审计发现问题整改落实
（一）加强审计整改监督管理。严格审计整改清单制度，逐项逐条摆列审计发现问题清单，并视整改情况严格对账销号。同时，向被审计单位及时印发整改通知书，督促整改落实。
（二）强化整改贯通协作。建立并落实审计整改联席会议制度，对于跨部门的问题或整改难度大的问题及时会商研讨，合力推进审计整改落实；建立审计整改协作机制，按照部门职责及时向合规部门和相关业务部门反馈审计建议书，推动相关部门用足用好审计成果，切实发挥审计成果最大效能。
（三）加强整改监督检查。认真把握审计部门在整改过程中的职责定位，加大对审计整改工作的监督检查，将审计发现问题整改情况纳入审计检查范围，适时组织开展审计整改情况后续审计，核实审计整改结果的真实性，严防敷衍整改、虚假整改。
五、加强队伍建设，着力锻造高素质、专业化审计队伍
（一）严格人员准入。在制度中明确提出“以持有国家机关颁发的审计、会计等相关专业技术资格证书”等为审计人员准入条件，要求行社严格落实，并对审计人员准入情况进行跟踪管理，切实提高审计队伍专业素质。
（二）建立审计专业人才库。明确入库条件和选拔要求，经严格审核、认真筛选，建立省市县三级审计专业人才库，并制定了人才库管理方案和后续跟踪培养计划，为审计工作高质量发展提供人才保障。
（三）强化专业培训。坚持以全面增强专业本领为核心，明确审计培训重点，采取集中培训、案例交流、以审代训等方式强化审计业务培训。同时，充分利用审计管理信息系统，搭建审计业务线上交流平台，省联社及时发布审计标准及常见问题集锦，并进行线上答疑，有力提升审计人员业务能力。
管理提效 服务赋能
以高品质内审服务高质量发展
近年来，河南投资集团以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实中央及地方关于内部审计工作的最新指示精神，按照立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局、推动高质量发展的要求，深入践行“管理提效、服务赋能，做有价值的审计人”理念。在省审计厅指导和集团党委领导下，集团内审工作充分发挥“治已病、防未病”作用，为推动集团高质量发展作出了积极贡献。
一、创新管理机制，助力内审工作提质增效
（一）注重顶层设计，加强党对内审工作的统一领导。一是建立集团党委直接领导的内审工作体制机制。强化集团党委对内审工作的总体规划、统筹协调和督促落实，做到把方向、管大局、保落实；执行内审重要事项需经党委会决策工作机制，加强集团党委对内审工作规划、年度审计计划、内部审计项目、审计整改等重要事项的管理。二是积极发挥党建对内审工作的引领作用。以支部党建品牌建设推动党建与内审工作深度融合、同频共振，有效激发内审监督活力，助推内审质量提升。
（二）夯实制度保障，不断健全内审制度体系。近年来，集团结合新时代内审高质量发展要求，持续健全内审管理制度体系，先后制定了《集团审计管理办法》《集团控股企业领导人员经济责任审计管理规定》《集团审计项目工作规范》等制度，编制了《集团内部审计工作手册》，制度前后衔接、上下配套、左右联动、系统集成，并将问责机制贯穿制度执行之中，保障制度执行。
（三）稳固内审根基，重构集团内审组织框架体系。集团深入贯彻落实党中央和省委、省政府决策部署，通过对18家大型央企及省属重要国资企业集团的调研，结合集团发展实际，明确了构建“集中统一、全面覆盖、权威高效”的内审监督体系。通过体系重构，优化资源配置，加强工作统筹，充分发挥“上审下”作用，不断拓展审计监督广度和深度，为集团高质量发展提供坚强审计保障。
（四）发挥敏捷机制，培养建立开放式内审人才队伍。发扬投资集团敏捷文化，设立与集团管理规模和结构相匹配的多层次内审人才梯队，其中第一梯队为集团系统内审专职员，第二梯队为集团内审兼职人员，第三梯队为集团系统各类专业人才，第四梯队为集团外部专家库。结合审计项目不同特点，从不同梯队中分别选择配备数量充足、素质优良、结构合理的内审人员建立敏捷审计小组开展工作。注重对内审人才的培养，理论上积极参加内审协会组织的专业培训，实践上积极参与省审计厅“以审代训”项目，全方位锻炼审计队伍。
二、创新服务理念，为经济监督赋能赋效赋力
（一）聚焦主责主业，开展审计项目为集团发展赋能。统筹部署集团本部及二级企业年报审计项目，财务报表监督穿透覆盖至集团全级次企业，推动集团改善内部管理。通过统一规范《年报审计实施方案》，建立年报审计工作周报制，中期召开年报审计现场沟通会，组织年报审计复盘等多项措施，不断提升审计质量，真实反映各企业财务状况和经营成果，揭露生产经营中的薄弱环节及管理漏洞，促使集团不断改善内部管理，提高经济效益。统筹集团直属管理领导干部经济责任审计，紧扣“关键少数”、“权力运行”和“责任落实”，护航集团发展行稳致远。围绕审计监督“全覆盖”这一核心思想，聚焦“关键少数”，持续研究深化领导干部经济责任审计，逐步搭建集团经济责任审计全覆盖平台。
（二）聚焦工程监督，提升项目投资效益为集团发展赋效。
围绕审计署提出的投资审计“三个转变”，在标准化建设、审计模式转变、审计质量提升等方面不断创新，推动审计职能发挥。一是规范审计步骤，推动标准化建设。编制完成《工程跟踪审计操作手册》和《竣工财务决算审计操作手册》，建立“一个模板”、“四个台账”，即审计合同执行台账、已审工作台账、审计发现问题整改台账和审计意见沟通管理台账，对工程跟踪审计初步形成标准化管理。二是突破“单一”模式，拓宽审计范围。强化制度宣贯，着力破解只为工程造价“单环节”监督服务模式，逐步实行项目管理多环节、多角度、全过程、全方位的监督服务模式。三是强化全过程督导，提升审计质量。组织宣贯集团工程跟踪审计理念和工作要求，报告审核与现场检查相结合，督促提升审计质量。
（三）聚焦科技强审，打造智慧审计为集团发展赋力。按照 “智慧集团”建设总体规划，立足“工作制度化、制度规范化、规范流程化、流程标准化、标准信息化”思路，投资集团自2020年启动智慧审计系统建设项目，通过打造智慧审计系统将审计工作“流程再造”。智慧审计系统的应用，有效推动了内部审计业务流程重塑，大幅提升了审计工作效率、工作质量及规范化程度。同时，借助系统反向助推审计业务流程创新，比如：审计整改配置了“双线跟踪销号”模式，提高整改沟通效率的同时，提升了整改时效性和透明度；经济责任审计对象库系统可根据“三年轮审、离任必审”的原则自动进行年度审计名单推送，实现了审计对象分类管理，有效助力经济责任审计全覆盖。
三、创新整改思路，建立审计整改长效机制
构建审计整改长效机制，围绕内审价值创造，抓实审计整改，把审计整改落实作为审计工作的最后一公里。一是强化组织领导。将审计整改工作列入党委的重要议事议程，并成立以党委书记为组长的审计整改领导小组，负责审计整改的一体化推进。二是健全完善审计整改考核机制。将审计整改情况纳入子公司年度考核综合评价，将审计整改率与考核得分进行挂钩，以考核促整改。三是持续优化联动销号机制，推动审计整改做深做实。不断完善优化“横向协同、上下贯通”的审计整改联合销号机制，问题下发实行“双线跟踪销号”机制，最大限度发挥监督合力。四是组织开展“回头看”。统筹各类审计项目在推动审计问题整改落实上相向而行、同向发力，增强协同效应。结合年报审计和经济责任审计，将往年审计发现问题整改落实情况作为审计重要内容，开展审计问题整改“回头看”，不断推动审计整改工作落实落细。
